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在美国,销售税和比特币可能会让人感到困惑
 2018-09-14 13:11
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在美国,销售税和比特币可能会让人感到困惑

过去两年,美国联邦政府和各州一直试图掌握加密货币的概念,并将其应用于税收等传统金融法律。然而,事实证明,这项任务对联邦机构和官员来说极其困难。一个令人困惑的问题是,政府对使用比特币购买商品征收销售税。美国绝大多数州在这一问题上的指导方针为零,纽约、新泽西和加利福尼亚等一些州处理数字货币购买和销售税的方式则完全不同。

销售税和比特币

比特币和税收并不是最受欢迎的话题,如今,这两种话题的讨论似乎混合在一起,就像油和水。在美国,大多数加密货币爱好者都明白,根据美国国税局(IRS)的说法,比特币等数字货币被视为联邦税收的财产。从本质上讲,这意味着现行的房地产交易法适用于使用虚拟货币的交易。美国纳税人被要求从一种加密货币在当时被收购的价值和最终出售的价值中报告其出售或交换所得或损失的性质。此外,美国国税局将加密货币视为可兑换的虚拟货币(CVC),这意味着从理论上讲,如果商家接受比特币等货币,政府的税收可以同时适用于商家和消费者。

然而,只有少数几个州对销售税和比特币购买问题做出了澄清。美国大多数州对商人和消费者应如何处理销售税完全没有任何指导。少数几个州确实提供了一些关于州销售税和加密货币的描述性法律,同时也提供了两种不同的方式将销售税应用到数字货币购买上。本周,BNA公布了一份最新的税收报告,对这一问题进行了详尽的讨论。

新泽西州技术援助备忘录

例如,早在2015年,新泽西州就发布了一份技术援助备忘录(TAM-2015-1 -R),解释了比特币和其他加密货币将被视为CVC。如果顾客从一个接受比特币的新泽西商人那里购买商品,购买或使用不需要缴纳该州的销售/使用税。另一方面,新泽西州的商人则受销售税法律的约束,销售税的百分比是基于所使用的加密货币的公平市场价值。当然,商家也需要支付美元的税款。根据新泽西州的法律,商人必须:

办理营业税登记;

在其帐簿中记录并记录每次交易时接受的可兑换虚拟货币的价值,转换为美元;

在其账簿上记录每笔交易时征收的销售税金额,并将其折算为美元;

并在提交定期的营业税报税表时,报告该等销货活动,并将应缴的任何销货税以美元缴付。

纽约州税务和财务部的规定

纽约州关于比特币和销售税的法律与新泽西州的销售税指南非常相似。纽约对比特币销售税的定义是一样的,通过发现购买时使用的加密货币或CVC的价值,并将其应用于CVC支出的价值来决定税收。由于数字资产的价格波动如此之大,商人们将很难从纽约和新泽西的销售税角度来制定他们的收益表。

在贸易中提供可兑换虚拟货币的一方以交换商品或服务的方式收取销售税的,纽约州税务和金融部解释说,该方应根据交易时可兑换虚拟货币的市场价值(转换为美元)缴纳销售税。

“如果交易财产或服务以换取可转换虚拟货币的一方向另一方提供销售单、发票或收据,则第一方必须在销售单、发票或收据上分别注明应缴纳的美元销售税。”

加州使用产品的广告销售价格作为销售税

然而,另一个经济实力强大的州,比如纽约,在处理国家销售税和比特币方面有着完全不同的方式。加州也对虚拟货币实施了销售税,但不使用CVC值,销售税只适用于销售的产品。加州均等化委员会解释说,销售税适用于比特币,就像菲亚特和有形的个人财产一样。然而,销售税的衡量是基于产品在销售时的价格,与当时的CVC价值没有相关性。就像纽约和新泽西一样,加州的销售税必须以美元支付。

税的衡量标准是出售或租赁的总金额,无论是以金钱还是其他形式收到,加州公平委员会的详细资料。

“因此,如果零售商签订了以虚拟货币为对价的合同,则该产品的销售所得的税额是零售商允许以虚拟货币交换的金额(通常是零售商公布的产品销售价格)。”

美国还有几个州,包括佛蒙特州、伊利诺伊州、亚利桑那州、怀俄明州和乔治亚州,这些州的加密货币法律要么正在起草,要么正在由这些州的州长、参议员和众议员进行审查。德国、丹麦、白俄罗斯和斯洛文尼亚等其他国家的国际销售税法律远比美国友好,但也使用完全不同的征税方法。还有一些地区不对虚拟货币征收资本利得税,比如毛里求斯、香港、新西兰、瑞士和巴巴多斯。

美国或美国国税局(IRS)似乎不会以另一种方式定义比特币,并将继续被视为一种财产而非货币。就州销售税而言,来自不同州的绝大多数商家在涉及销售税和比特币时,仍然非常茫然。

英文来源:

https://news.bitcoin.com/sales-tax-and-bitcoin-in-the-united-states-can-be-confusing/

       编译:Alina

       稿源(译):比特币之家

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